1、确定应交所得税费用：
借：所得税费用——当期所得税
贷：应交税费——应交所得税
2、递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
资本公积——其他资本公积
递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额时，应做相反的会计分录。期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。不良信息举报电话：15820538167。
沪公网安备
31010902002985号，沪ICP备19018407号-2，
CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
上海市互联网举报中心
中央网信办举报中心
