1、企业计提补缴的所得税时：
借：所得税费用（补缴部分）
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳补缴的所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业计提补缴的所得税，然后进行缴纳时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”等科目进行处理，其中“所得税费用”科目主要用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，而“应交税费”科目主要用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税等项目。
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