企业计提当期所得税费用时：
借：所得税费用——当期所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
企业汇算清缴计提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
企业缴纳所得税费用时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业计提所得税时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。企业汇算清缴计提所得税时，则通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。
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