企业将备用金存入银行，应做现金付款凭证。对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。
企业将备用金存入银行时，对应分录如下：
借：银行存款
贷：库存现金
“库存现金”科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，也可以单独设置“备用金”科目进行核算。“银行存款”科目则核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”。
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