现金等价物是企业持有的期限短、流动性强，可随时转换成已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性，通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，包括三个月到期或清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、银行本票、银行承兑汇票等。
符合现金等价物的两个条件包括，必须可以转化为确定数额的现金，以及到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致投资本身价值变动的重大风险。
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