银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账，其格式可以采用“三栏式”或“多栏式”。其中，多栏式可以将收入和支出的核算在一本账上进行，也可以分设“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”两本账。
银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账，用来反映银行存款增加、减少和结存情况，出纳人员应根据与银行存款收付业务有关的记账凭证进行登记。
每日终了时，出纳人员应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。
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