1、证券公司根据返售协议买入证券时：
借：买入返售金融资产
贷：结算备付金（或银行存款科目）
计提合同约定的利息收入或股息收入时：
借：应收利息
贷：利息收入
2、返售日证券公司将证券返售给对方企业时：
借：结算备付金（或银行存款科目）
贷：买入返售金融资产
应收利息
利息收入
证券公司根据返售协议买入证券然后将证券返售给对方企业时，应当通过“买入返售金融资产”科目以及“结算备付金”等科目核算。其中，“买入返售金融资产”科目主要用于核算以摊余成本计量的，金融企业按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
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