日记账指“现金日记账”，是一种根据经济业务发生和完成时间的先后顺序登记的账簿。根据《会计基础工作规范》的规定，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方式代替日记账。
企业在设置现金日记账后，应当按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了后相关人员应根据登记的现金日记账结余数与实际库存数进行核对，以确保账实相符。月份终了后相关人员必须将现金日记账的余额与总账中“库存现金”科目的余额核对相符。
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