根据边际税率在征税对象数额增加时的变化情况，可将税收依次划分为比例税、累进税、累退税，在比例税制情况下，边际税率和平均税率相等；在累进税制情况下，边际税率高于平均税率；在累退税制情况下，边际税率低于平均税率。
边际税率的高低会对经济产生不同的影响，边际税率越高，说明纳税人增加的可支配收入额越少，相对来说边际税率的提升导致了政府管理中税收财政收入的提高，单方面增强了税收收入的作用性，另一方面却降低了纳税人作为消费者的消费以及储蓄积极性。
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