做账没有发票时，应视情况进行如下账务处理：
1、企业发生购货业务没有发票时：
借：预付账款
贷：银行存款
待企业取得发票时：
借：库存商品（或原材料等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
2、企业购进已验收入库的商品，但尚未收到其发票，应做暂估入账处理：
借：库存商品（或原材料等科目）
贷：应付账款——暂估应付款
每月月初红字冲减原分录时：
借：库存商品（或原材料等科目）（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
再根据发票编制正确分录：
借：库存商品（或原材料等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
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