1、小型微利企业发生收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、结转减免增值税时：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（减免税款）
3、结转营业外收入：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入
小型微利企业增值税减免时，应当通过“主营业务收入”等科目以及“应交税费”等相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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