1、企业收到增值税专票抵扣进项税额时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
2、企业抵扣销项税额时：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
企业收到专票，进行进项税额留抵时，应当通过“应交税费”相关二级科目核算。留抵税指的是由于当期进项大于销项所产生的往后留抵的税收金额。应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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