1、企业收到医保返还：
借：管理费用——单位部分（医疗保险）（红字）
其他应收款——个人部分（医疗保险）（红字）
贷：银行存款（红字）
2、当月补发工资个人部分医保：
借：应付职工薪酬——员工工资
其他应收款——个人部分（医疗保险）
贷：银行存款
企业收到医保返还然后补发个人部分工资，应当通过“管理费用”相关二级科目以及“其他应收款”相关二级科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项。
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