1、计提往年年终奖时：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬——年终奖金
2、发放往年年终奖时：
借：应付职工薪酬——年终奖金
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
3、结转利润分配：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
计提然后发放往年年终奖，应当通过“以前年度损益调整”以及“应付职工薪酬”相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬.。未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。
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