1、企业补交所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
同时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、结转以前年度损益调整时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、企业缴纳滞纳金时：
借：营业外支出——滞纳金
贷：银行存款
企业补交所得税及滞纳金，应当通过“应交税费”相关二级科目和“以前年度损益调整”科目、“营业外支出”相关二级科目进行核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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