1、出差前员工预借差旅费时：
借：其他应收款——员工姓名
贷：库存现金（或银行存款科目）
2、员工报销差旅费并退回剩余款项时：
借：管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入对应科目）
库存现金（或银行存款科目）
贷：其他应收款——员工姓名
企业员工报销差旅费并进行剩余费用退回，应通过“其他应收款”等科目进行核算。其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用，报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。
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