1、企业按季度预缴企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、企业计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业计提以及预缴所得税时，应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”等科目进行核算，期末通过“本年利润”科目进行结转。所得税费用核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，企业可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
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