1、小规模纳税人结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税
贷：应交税费——转出未交增值税
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
2、小规模纳税人支付未交增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
小规模核算应交未交增值税时，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目核算。未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，用来核算未缴或多缴增值税项目，未交增值税为贷方余额时，表示企业存在应缴增值税。
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