1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
其中：
小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费——应交所得税
小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算；小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。
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