如果企业是一般纳税人,开出增值税普通发票时:
借:应收账款(或银行存款)
贷:主营业务收入(或者其他业务收入)
应交税费——应交增值税(销项税额)
如果企业是小规模纳税人,开出增值税普通发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入(或其他业务收入)
应交税费——应交增值税
企业在日常经营中开具增值税普通发票给对方公司时,需要确认收入,并通过“主营业务收入”或者是“其他业务收入”科目进行核算。一般纳税人开出的普通发票和增值税专用发票是一样的,实行价税分离制度,应该分别计算出销售额还有税额,采用销售额和销项税额合并的定价方法,计算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)。
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