1、企业计提当季度的企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2、企业缴纳当季度的企业所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
企业所得税是对我国境内的企业，和其他取得收入的组织的生产经营所得，和其他所得征收的一种所得税。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月，或者分季进行预缴。
企业应当通过“所得税费用”科目对企业季度所得税进行计提，在缴纳季度所得税时，要通过“应交税费——应交所得税”科目进行核算。
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