企业发生采购事项时，应根据所采购物品及是否取得发票作具体账务处理：
1、企业收到发票、支付采购原材料款为例，账务处理如下：
(1)企业为一般纳税人，且取得增值税专用发票时，分录为：
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
(2)企业为小规模纳税人时，分录为：
借：原材料（价税合计金额）
贷：银行存款
2、企业未收到发票，支付采购原材料款时，分录为：
借：预付账款
贷：银行存款
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