对于已验收入库的购进商品，但在月末还未收到发票的，企业可以合理估计入库成本。暂估入库估多了，可以红票冲原估的凭证，也可以差额冲减，在当月少做成本价。
暂估入库可以做以下分录处理：
1、当月材料或商品暂估入库，分录为：
借：原材料（或库存商品）
贷：应付账款—暂估应付款
2、次月或者后面几个月，收到发票后原账红字冲销原分录：
借：原材料（或库存商品）（红字）
贷：应付账款—暂估应付款（红字）
3、收到发票，以发票作为附件，分录处理如下：
借：原材料（或库存商品）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款—客户名称
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