小规模增值税减免优惠申报表怎么填？在线等，急！

　　最近会计网的好多财务朋友都在说，小规模增值税优惠的申报表填写真的让人头大三圈……头大归头大，表还是要填的，今天就给大家选了工作中常遇到两种小规模增值税优惠，用案例+讲解的模式跟大家说说~

　　01、小规模纳税人3%减按1%征收

　　政策原文：

　　申报表填写

　　主要涉及到的申报表有两个分别是A06491和A06631。

　　填写要点如下：

　　①减征1%的销售额应填写在第1栏次的“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”。

　　②增值税减征额是销售额×2%，填写在主表的第16栏次，以及A06631中减税项目的相关栏次。

　　举个例子说明一下

　　大咖公司是广州的一家机械设备生产公司，为一般纳税人，按季度申报增值税。2020年4月获得销售收入30.3万元(含税)，5月获得销售收入35.35万元(含税)，6月获得销售收入20.2万元(含税)。那么二季度的增值税应该如何申报?

　　根据公告中“销售额=含税销售额/(1+1%)”

　　该公司2020年二季度销售额

　　=30.3÷(1+1%)+35.35÷(1+1%)+20.2÷(1+1%)

　　=85(万元)

　　因此不能享受季度销售额未达30万元免征增值税的政策优惠。

　　该公司本期增值税应纳税额

　　=85×3%=2.55(万元)

　　该公司减征的增值税应纳税额

　　=85×2%=1.7(万元)

　　填表如下↓↓↓

　　开票要点

　　如果纳税义务是在今年2月份以前发生的，并且开具了3%征收率的发票，但是因为某些事情需要开具红字票，需要按照3%的征收率开具红字发票;发票开具错误的也需要先按照3%的征收率开具红字发票，然后再重新开正确的蓝字发票就可以了。

　　02、免征增值税

　　政策原文：

　　申报表填写

　　主要涉及到的申报表有两个分别是A06491、A06631、A06454(可能涉及)。

　　申报要点如下：

　　①纳税人如果享受此项优惠不需要进行备案申请，可以自主进行免税申报，但是相关的资料要注意留存以便备查。

　　②将免税的销售额填入A06491第12栏次的“其他免税销售额”和第17栏次的“本期免税额”，同时要在A06631的免税项目中准确填写。

　　③如果还涉及到扣除额的相关问题，还需要额外填写A06454相关栏次。

　　举个例子说明一下：

　　大咖公司为公共交通运输业增值税小规模纳税人，4月份销售额10万元(不含税)，5月份销售额15万元(不含税)，6月份销售额20万元(不含税)，符合国税2020年第8号公告中的免征增值税政策，如果享受该项优惠，二季度的增值税应该如何申报?

　　该公司不能享受季度销售额未达30万元免征增值税的政策优惠。

　　本期免税额=(10+15+20)×3%=1.35(万元)

　　填表如下↓↓↓

　　开票要点

　　纳税人如果享受8号公告和9号公告中的免征增值税的政策优惠，就不能再开具增值税专用发票;如果已经开具了的，应该将发票进行作废或者红冲，然后再享受此项优惠，并且开具增值税普通发票。

　　如果没能及时将专票进行作废和红冲也没事，可以先享受该项政策优惠，然后在政策执行到期后1个月开具相应的红字发票。

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