85.长城公司2015年末“递延所得税资产科目余额是（）万元。

题目

【单选题】

85. 长城公司2015年末“递延所得税资产科目余额是（）万元。

A: 188.75

B: 223.75

C: 198.75

D: 236. 25

答案解析

考虑对递延所得税资产的影响

事件1投资性房地产采用公允价值模式计量的税会差异

[4000 -4000×（1 -10%） /20 ×9/12 -3600]×25%=66.25（万元）

事件4 计提产品质量保证金

（2000 - 1500）×10%×25%=12.5（万元）

事件5 计提产品质量保证金超过实际使用部分的

（350-310）×25%=10（万元）

2015年末“递延所得税资产”科目佘额=500 -350 -50 +66.25+12.5+10 = 188. 75 （万元）。

答案选 A

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