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题目
【单选题】

某烟叶收购单位为增值税一般纳税人,2022年6月向烟农收购烟叶用于生产卷烟,支付收购价款6.5万元和10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,同时支付不含税运费1万元,取得了增值税专用发票,烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入10万元。则该烟叶收购单位当月应缴纳增值税( )万元。

A: 1.3

B: 0.52

C: 0.35

D: 0.43

答案解析

收购烟叶可以抵扣的进项税额=(购买价款+实际支付的价外补贴+烟叶税)×扣除率=6.5×(1+10%)×(1+20%)×10%=0.858(万元)。该烟叶收购单位当月应缴纳增值税=10×13%-0.858-1×9%≈0.35(万元),选项C正确。

答案选 C

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1、某烟叶收购单位为增值税一般纳税人,2019年6月向烟农收购烟叶用于生产卷烟,支付价款总额6.5万元,已开具烟叶收购发票,同时支付不含税运费1万元,取得了增值税专用发票,烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计10万元。则该烟叶收购单位本月应缴纳的增值税税额为( )万元。 2、某卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年12月向农民收购烟叶,并领用生产卷烟,收购凭证上注明价款80万元,并按收购价款的10%向农民支付了价外补贴。该纳税人12月收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。 3、某烟叶收购单位 (一般纳税人) 2023年3月向烟农收购烤烟叶,当月全部领用加工烟丝,在收购发票上注明收购价款10万元,同时在发票中注明另支付价外补贴1.5万元。则该烟叶收购单位当月准予抵扣的进项税额为 ()万元。 4、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明收购价款60万元,价外补贴6万元,将烟叶运回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得货物运输业增值税专用发票。则该卷烟生产企业2014年10月份可以抵扣的进项税额为( )万元。 5、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明收购价款60万元,价外补贴6万元,将烟叶运回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2019年10月份可以抵扣的进项税额为(    )万元。 6、(二)某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人,2016年10月份甲卷烟厂发生 下列业务:(1)外购卷烟生产设备,取得増值税专用发票注明税额68万元;支付运费,取得增值 税专用发票注明税额〇. 22万元。(2)以经营租赁方式租人一间库房,合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元, 出租方按简易计税方法缴纳增值税,并提供税务机关代开的增值税专用发票。(3)向农业生产者收购烟叶,支付收购价款60万元,支付价外补贴6万元,开具烟叶 收购发票。(4)将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝,支付加工费,取得增值税 专用发票注明金额10万元,同时支付运费,取得增值税专用发票注明金额4万元,税额 0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤,乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤, 已履行了代收代缴消费税的义务。 (5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱,取得含税销售额500万元;销售B牌 卷烟200标准箱,取得含税销售额300万元。(6)将10标准箱A牌卷烟用于业务招待,20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。(7)用30标准箱B牌卷烟换取原材料,取得增值税专用发票注明金额38万元,税额46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱,平均含税售价1.5万元/标准箱。(8)从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用,支付含税价款14万元,另支付配 件费、改装费1万元,取得4S店开具的机动车销售统一发票。将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘,支付材料费、修理费,取得 增值税专用发票,注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记 手续,经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务:将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商,取得含税销售额520万元;将200标准 箱B牌卷烟全部批发给零售商,取得含税销售额310万元。已知:A牌卷烟消费税税率56%,B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每 标准箱150元,批发环节定额税率每标准箱250元,烟丝消费税税率30%。要求:根据上述资料,回答下列问题。 85.关于上述业务,下列说法中正确的有(    )。 7、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年1月收购烟叶5000公斤,向烟农实际支付价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是(  )。 8、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2022年4月向农场收购烟叶用于生产卷烟,支付购买价款10万元,并按照国家规定支付了价外补贴,已开具烟叶收购发票,同时支付运费1万元,取得了增值税专用发票,烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计20万元。则该卷烟厂当月应缴纳增值税税额(    )万元。 9、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2022年1月收购烟叶5000公斤,向烟农实际支付价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是(    )。 10、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2×21年6月业务如下: (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元 ;(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品售价,但已代收代缴消费税 (3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶,与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售,每套礼盒中含药酒2瓶,500克白酒2瓶,共出售750套礼盒,每套含税售价248.6元:将200千克散装药酒馈赠给相关单位:剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知:药酒的消费税税率为10%:白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。 白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为( )万元。