81.该企业当月应缴城市维护建设税及教育费附加（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

81.该企业当月应缴城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A: 37.92

B: 36.48

C: 38.46

D: 38.09

答案解析

城建税及教育费附加进口不征、出口不退。所以城建税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税。该企业当月应缴城市维护建设税及教育费附加=480. 71 × (5% +3%) =38.46 (万元）。

答案选 C

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1、市区某专营进出口业务的生产企业在2015年6月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为（　）万元。 2、81.该企业当月应缴城市维护建设税及教育费附加（）万元。 3、市区某专营进出口业务的生产企业在2015年6月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为（　）万元。 4、市区某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2020年2月按规定缴纳了增值税300万元，同时补交上一年度增值税20万元及相应的滞纳金3.01万元、罚款50万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。 5、市区某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2020年2月按规定缴纳了增值税300万元，同时补交上一年度增值税20万元及相应的滞纳金3.01万元、罚款50万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。 6、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019 年 3 月进口货物缴纳增值税 20 万元，内销货物实际向税务机关缴纳增值税 50 万元，当期取得增值税出口退税款 6 万元，当期出口货物免抵税额 8 万元。该企业 2019 年 3 月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加（）万元。 7、某市工业企业2017年12月份进口货物，向海关缴纳增值税25万元、消费税15万元、关税3万元；向当地主管税务机关实际缴纳增值税65万元、消费税20万元、企业所得税30万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加（）万元。

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