2022年5月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为100万元，2022年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为140万元，其差额40万元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。

题目

【单选题】

A: 借：递延所得税负债 100000 贷：应交税费——应交所得税 100000

B: 借：所得税费用 100000 贷：递延所得税负债 100000

C: 借：递延所得税资产 100000 贷：所得税费用 100000

D: 借：所得税费用 100000 贷：应交税费——应交所得税 100000

答案解析

资产的账面价值大于其计税基础，形成应纳税暂时性差异，企业应确认递延所得税负债=40×25%=10（万元），同时确认所得税费用，选项B正确。

答案选 B

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