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题目
【单选题】

王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后。又采取欺骗手段进行虚假纳税申报。逃税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是（ ）。

A: 按逃税罪追究王某刑事责任

B: 对王某不予追究刑事责任

C: 按诈骗罪追究王某刑事责任

D: 按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任

答案解析

【答案】B

【解析】逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：①纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；②纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的；③扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在10万元以上的。综合考量，本题应选B。

答案选 B

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1、王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后。又采取欺骗手段进行虚假纳税申报。逃税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是（ ）。 2、风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵某同意。2014年4月，国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。稽查的结果：2012年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%；2013年纳税年度以同样方式减少缴纳增值税和企业所得税30万元，占当年各种税款的20%；2014年纳税年度又以同样的方法少缴纳增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税额的22%。经查：风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经国家税务稽查局依法下达追缴通知，风华公司补交税款94万元，按规定缴纳滞纳金接受处罚，缴纳罚款188万元。如果风华公司在5年内因偷税已被税务机关处罚2次以上，应追究刑事责任，则下列关于认定犯罪嫌疑人的说法中，正确的有（）A徐某是犯罪嫌疑人B赵某是犯罪嫌疑人C李某是犯罪嫌疑人D赵某、李某都是犯罪嫌疑人E风华公司是犯罪嫌疑人 3、风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵某同意。2014年4月，国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。稽查的结果：2012年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%；2013年纳税年度以同样方式减少缴纳增值税和企业所得税30万元，占当年各种税款的20%；2014年纳税年度又以同样的方法少缴纳增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税额的22%。经查：风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经国家税务稽查局依法下达追缴通知，风华公司补交税款94万元，按规定缴纳滞纳金接受处罚，缴纳罚款188万元。如果风华公司收到国税局稽查局依法下达的追缴通知后，不补交税款、不缴纳滞纳金并不接受罚款处罚，则对其正确的处理有（）A由稽查局申请法院强制执行税款、滞纳金，不移交公安机关B按逃税罪追究刑事责任C移交公安机关追究刑事责任D按偷税罪追究刑事责任E由稽查局对风华公司作出行政处罚，不移交公安机关 4、风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵某同意。2014年4月，国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。稽查的结果：2012年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%；2013年纳税年度以同样方式减少缴纳增值税和企业所得税30万元，占当年各种税款的20%；2014年纳税年度又以同样的方法少缴纳增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税额的22%。经查：风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经国家税务稽查局依法下达追缴通知，风华公司补交税款94万元，按规定缴纳滞纳金接受处罚，缴纳罚款188万元。下列关于本案犯罪嫌疑人主管心理态度的说法中，正确的有（） 5、风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵某同意。2014年4月，国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。稽查的结果：2012年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%；2013年纳税年度以同样方式减少缴纳增值税和企业所得税30万元，占当年各种税款的20%；2014年纳税年度又以同样的方法少缴纳增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税额的22%。经查：风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经国家税务稽查局依法下达追缴通知，风华公司补交税款94万元，按规定缴纳滞纳金接受处罚，缴纳罚款188万元。根据《刑法》规定，对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有（）A按逃税94万元追究刑事责任B不予追究刑事责任C按偷税94万元追究刑事责任D移交公安机关按逃税罪追究刑事责任E移交公安机关按偷税罪追究刑事责任 6、风华公司于2009年4月30日成立，主营陶瓷购销业务，赵某为股东并任总经理，徐某任会计，李某任出纳。赵某为了少缴税款，与徐某面议，徐某提出采取隐瞒收入的方法逃税，赵某同意。2014年4月，国税局稽查局在对风华公司日常检查时发现该公司有逃避缴纳税款的行为，遂展开稽查。稽查的结果：2012年纳税年度，风华公司通过隐瞒主营业务收入，少缴增值税4万元，占当年各税种应纳税额的10%；2013年纳税年度以同样方式减少缴纳增值税和企业所得税30万元，占当年各种税款的20%；2014年纳税年度又以同样的方法少缴纳增值税和企业所得税94万元，占各税种应纳税额的22%。经查：风华公司自2009年4月至2014年4月，没有因逃避缴纳税款受过刑事处罚，也未被税务机关给予2次以上行政处罚。经国家税务稽查局依法下达追缴通知，风华公司补交税款94万元，按规定缴纳滞纳金接受处罚，缴纳罚款188万元。下列关于本案犯罪嫌疑人主管心理态度的说法中，正确的有（）A徐某的行为是出于疏忽大意的过失B风华公司的行为是出于故意C赵某的行为是出于故意D徐某的行为是出于故意E风华公司的行为是出于疏忽大意的过失 7、（四）2009年1月10日，李海和王健签订《关于成立国利税务师事务所普通合伙协议》，协议规定；事务所负责人由执行合伙事务的合伙人担任，李海为执行合伙事务的合伙人；各合伙人认缴的出资额、出资方式和出资比例为李海货币出资6万元，占60%,王健货币出资4万元，占40%,合计10万元；合伙人因故意或者重大过失给事务所造成损失的，经其合伙人一致同意，合伙人会议可以决议将其除名；合伙人会议行使的职权包括制定和修改事务所业务标准、程序等；合伙人定期会议召开15日前，临时会议召开10日前，会议召开人应将会议日期、地点、会议期限、审议事项、联系人等事项书面通知全体合伙人；执合伙人的职责包括召集和主持合伙人会议，主持事务所日常工作等。2009年3月，工商行政管理局向事务所颁发合伙企业营业执照，合伙企业名称为“国利税务师事务所”，事务执行人为李海。2009年8月18日，王健向李海书面提出：“由于合伙人之间没有诚意合作下去，现提出散伙。”李海未同意。2009年8月19日，事务所形成《关于所长外出期间事务所特别管理办法》，该《办法》对2009年8月31日至2009年11月30日李海在国考察学习期间事务所印章管理、报告管理、财务及行政管理等事项作出了规定，具体内容包括公章由王健负责、财务专用章由陈鸽负责、负责人印章由吴翔负责、李海的注册会计师印章由李明负责，其他未提及的印章由原保管人负责，所有印章的使用均需做好记载，该《办法》由事务所成员李海、陈鸽、刘成、秦获和李明签字，王健未签字。李海于2009年9月3日出国考察学习，李海出国考察期间，王健于2009年9月15日发电子邮件通知李海于2009年9月18日到事务所的会议室召开合伙人临时会议，2009年9月18日王健召开合伙人临时会议，形成《会议纪要》，决定对李海予以除名处理。该会议纪要由王健一人签名。同日，王健将该《会议纪要》及除名通知书通过电子邮件发给李海。李海于2009年11月27日回国，次日在事务所会议室召开临时合伙人会议、李海和王健参加会议，陈鸽、刘成、秦获和李明列席会议，陈鸽作会议记录。会议作出《关于撤销2009年9月18日王健擅自召开合伙人临时会议“会议纪要”及“除名通知书”的决议》，李海和列席人员在《会议纪要》上签字，王健未签字。11月28日，李海通知全体员工将事务所搬迁至新址，但未通知王健，当日下午，王健到公安局报警称：当日11点50分，王健到事务所，用钥匙打开环形锁进人办公室，发现办公室里面的一台惠普台式电脑、一台兄弟牌打印传真复印一体机、二个铁皮柜、一只保险箱没有了，铁皮箱和保险柜里面都是客户资料和事务所的文件材料。后来，王健打电话给事务所员工，才得知事务所已搬家。2009年11月29日，王健持事务所原公章以事务所名义对李海提起民事诉讼，要求判令李海归还事务所有关印章、营业执照等事务所经营资料，并赔偿因私藏事务所文件给事务所造成的损失14万元。法院于2010年2月24日下达《民事裁定书》，裁定驳回王健的起诉。2010年2月1日，王健持事务所原公章以事务所名义又对李海提起民事诉讼，要求判令李海返还事务所各项服务费15万元。法院于2010年5月1日下达《民事裁定书》，裁定驳回王健的起诉。上述两案诉讼期间，李海曾于2010年2月1日向王健寄出临时合伙人会议通知的邮件，内容为定于2010年2月24日召开临时合伙人会议，会议为期一个小时，会议内容为审议将合伙人王健除名一事，该邮件于2010年2月12日遭拒收退回。该案2010年2月23日庭审中，李海代理人问王健：“李海使用手机短信、邮件通知你于2010年2月24日参加临时合伙人会议，是否知晓？”王健回答：“李海已被除名，李海要求开会与我无关。”2010年2月24日，李海召开临时合伙人会议，王健未出席，会议通过决议将王健除名，出席会议的有李海和事务所员工刘成等人。2010年2月25日，李海向王健寄出会议决议邮件，该邮件于2010年2月27日遭拒收退回。2010年7月11日王健再次起诉李海和事务所，要求法院判决：1、被告事务所制作的《关于所长外出期间事务所特别管理办法》无效；2、被告李海不再是事务所的合伙人。83.下列关于事务所性质的说法中，正确的有（  ）。 8、（四）2009年1月10日，李海和王健签订《关于成立国利税务师事务所普通合伙协议》，协议规定；事务所负责人由执行合伙事务的合伙人担任，李海为执行合伙事务的合伙人；各合伙人认缴的出资额、出资方式和出资比例为李海货币出资6万元，占60%,王健货币出资4万元，占40%,合计10万元；合伙人因故意或者重大过失给事务所造成损失的，经其合伙人一致同意，合伙人会议可以决议将其除名；合伙人会议行使的职权包括制定和修改事务所业务标准、程序等；合伙人定期会议召开15日前，临时会议召开10日前，会议召开人应将会议日期、地点、会议期限、审议事项、联系人等事项书面通知全体合伙人；执合伙人的职责包括召集和主持合伙人会议，主持事务所日常工作等。2009年3月，工商行政管理局向事务所颁发合伙企业营业执照，合伙企业名称为“国利税务师事务所”，事务执行人为李海。2009年8月18日，王健向李海书面提出：“由于合伙人之间没有诚意合作下去，现提出散伙。”李海未同意。2009年8月19日，事务所形成《关于所长外出期间事务所特别管理办法》，该《办法》对2009年8月31日至2009年11月30日李海在国考察学习期间事务所印章管理、报告管理、财务及行政管理等事项作出了规定，具体内容包括公章由王健负责、财务专用章由陈鸽负责、负责人印章由吴翔负责、李海的注册会计师印章由李明负责，其他未提及的印章由原保管人负责，所有印章的使用均需做好记载，该《办法》由事务所成员李海、陈鸽、刘成、秦获和李明签字，王健未签字。李海于2009年9月3日出国考察学习，李海出国考察期间，王健于2009年9月15日发电子邮件通知李海于2009年9月18日到事务所的会议室召开合伙人临时会议，2009年9月18日王健召开合伙人临时会议，形成《会议纪要》，决定对李海予以除名处理。该会议纪要由王健一人签名。同日，王健将该《会议纪要》及除名通知书通过电子邮件发给李海。李海于2009年11月27日回国，次日在事务所会议室召开临时合伙人会议、李海和王健参加会议，陈鸽、刘成、秦获和李明列席会议，陈鸽作会议记录。会议作出《关于撤销2009年9月18日王健擅自召开合伙人临时会议“会议纪要”及“除名通知书”的决议》，李海和列席人员在《会议纪要》上签字，王健未签字。11月28日，李海通知全体员工将事务所搬迁至新址，但未通知王健，当日下午，王健到公安局报警称：当日11点50分，王健到事务所，用钥匙打开环形锁进人办公室，发现办公室里面的一台惠普台式电脑、一台兄弟牌打印传真复印一体机、二个铁皮柜、一只保险箱没有了，铁皮箱和保险柜里面都是客户资料和事务所的文件材料。后来，王健打电话给事务所员工，才得知事务所已搬家。2009年11月29日，王健持事务所原公章以事务所名义对李海提起民事诉讼，要求判令李海归还事务所有关印章、营业执照等事务所经营资料，并赔偿因私藏事务所文件给事务所造成的损失14万元。法院于2010年2月24日下达《民事裁定书》，裁定驳回王健的起诉。2010年2月1日，王健持事务所原公章以事务所名义又对李海提起民事诉讼，要求判令李海返还事务所各项服务费15万元。法院于2010年5月1日下达《民事裁定书》，裁定驳回王健的起诉。上述两案诉讼期间，李海曾于2010年2月1日向王健寄出临时合伙人会议通知的邮件，内容为定于2010年2月24日召开临时合伙人会议，会议为期一个小时，会议内容为审议将合伙人王健除名一事，该邮件于2010年2月12日遭拒收退回。该案2010年2月23日庭审中，李海代理人问王健：“李海使用手机短信、邮件通知你于2010年2月24日参加临时合伙人会议，是否知晓？”王健回答：“李海已被除名，李海要求开会与我无关。”2010年2月24日，李海召开临时合伙人会议，王健未出席，会议通过决议将王健除名，出席会议的有李海和事务所员工刘成等人。2010年2月25日，李海向王健寄出会议决议邮件，该邮件于2010年2月27日遭拒收退回。2010年7月11日王健再次起诉李海和事务所，要求法院判决：1、被告事务所制作的《关于所长外出期间事务所特别管理办法》无效；2、被告李海不再是事务所的合伙人。83.下列关于事务所性质的说法中，正确的有（  ）。 9、某企业2016年6月10日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。9月18日，会计发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。2012年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。 根据上述资料，回答下列问题：（3）纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为（ ）。 10、【资料9】某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2018年11月30日资产负债表“存货”项目的期末余额为200000元。12月发生存货相关业务如下： (1)10日，购入原材料2000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的増值税专用发票主明的价款为200000万元，增值税税额为32000元;由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的运费为2000元，増值税税额为200元;全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。 (2)20日，企业行政管理部门领用周转材料(低值易耗品)一批，实际成本为9000元，采用分次摊销法进行難销。该批周转材料估计使用3次，此为第1次摊销。 (3)25日委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元，取得经税务机关认证的増值税专用发票注明的加工费为15000元，增值税税额为2400元，由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题 3.根据资料(2)，下列各项中，关于行政剖门领用并摊销周转材料的会计处理正确的是()

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