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题目
【单选题】

40.若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额减少的有( )。


A: 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补

B: 确认持有至到期投资发生的减值

C: 预提产品质量保证金

D: 转回存货跌价准备

答案解析

选项A，对于按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。

选项B，资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

选项C，负债的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

选项D，转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产的余额。

答案选 D

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