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题目
【不定项选择题】

2022年3月,境外公司为我国甲企业(增值税小规模纳税人)提供技术咨询服务,A企业向其支付含税价款53万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则下列说法正确的是( )。

A: 境外公司是增值税纳税义务人,需要缴纳增值税

B: 甲企业是境外公司应纳增值税的代扣代缴义务人

C: 甲企业应代扣代缴的增值税为3万元

D: 甲企业应代扣代缴的增值税为1.54万元

E: 甲企业代扣代缴的增值税取得完税凭证的可以抵扣进项税额

答案解析

应扣缴增值税=53÷(1+6%)×6%=3(万元),选项D错误,甲企业是小规模纳税人,购进服务负担的税额不可以抵扣,选项E错误。

答案选 ABC

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1、(二)甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2015年4月发生下列业务。(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务,取得含税 研发服务收人30万元、咨询收人10万元,发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利,取得技术转让收入240万元,技术咨询收人60万 元,已履行相关备案手续,另转让与专利亨术配套使用的设备一台并收取技术服务费, 开具增值税专用发票,注明设备金额50万技术服务费20万元。(4)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,注明金额为1〇〇万元,支付运费,取 得货物运输业增值税专用发票,注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。75.第(1)和(2)项业务应计提的销项税额为(     )万元。 2、(二)甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人,2015年4月发生下列业务。(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供咨询业务,取得含税 研发服务收人30万元、咨询收人10万元,发生业务支出7.2万元。(2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额120万元。(3)向我国境内丁企业转让一项专利,取得技术转让收入240万元,技术咨询收人60万 元,已履行相关备案手续,另转让与专利亨术配套使用的设备一台并收取技术服务费, 开具增值税专用发票,注明设备金额50万技术服务费20万元。(4)购进电脑及办公用品,取得增值税专用发票,注明金额为1〇〇万元,支付运费,取 得货物运输业增值税专用发票,注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定,并在当月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。75.第(1)和(2)项业务应计提的销项税额为(     )万元。 3、2020年3月,境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务,取得含税价款300万元,该境外公司在境内未设立经营机构,也没有其他境内代理人,则甲企业应当扣缴的增值税税额是( )万元。 4、2019年3月,境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务,取得含税价款300万元,该境外公司在境内未设立经营机构,也没有其他境内代理人,则甲企业应当扣缴的增值税税额是( )万元。 5、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。 6、GD酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和果酒。2017年8月发生下列经营业务:  (1)外购一批小麦作为原材料,取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元;支付给运输该批小麦的乙运输公司运费10万元,取得普通发票。  (2)向农民收购一批荞麦作为原材料,农产品收购发票上注明买价40万元,委托丙运输公司运输荞麦,取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善,购进的荞麦当月发生霉变,霉变部分占购进部分的10%。  (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待,其成本为3.6万元,无同类果酒价格。  (4)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于9月10日前收回,本月实际收回货款60万元。本月销售白酒收取包装物押金3.51万元。  (5)提供酿酒技术转让,取得收入10万元。  已知:白酒、果酒适用的增值税税率为17%,交通运输服务增值税税率为11%,技术转让服务适用增值税税率为6%,成本利润率为5%,果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0.68万元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。  要求:  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4、甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中,正确的是(  )。 7、2014年3月,境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务,取得含税价款300万元,该境外公司在境内未设立经营机构,也没有其他境内代理人,则甲企业应当扣缴的增值税税额是( )万元。 8、【资料2】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务: (1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费) (2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。 (3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税) (4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),下列各项中说法正确的是()。 9、(二)某企业为增值税一般纳税人,2018年 3 月发生有关固定资产业务如下: (1)3 月 1 日,企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程款,取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元,增值税税额 6 万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年,租赁开始日为 2018年 2 月 28 日,年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。 (2)3 月 20 日,基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值 40 万元(不考虑增值税),已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元,增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 (3)3 月 31 日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费 16 万元,除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外,车间正常使用设备的原价为 600 万元,预计净残值为 30 万元,该设备于 2017 年 6 月达到预定可使用状态,并投入使用。预计使用年限为 5 年,采用双倍余额递减法计提折旧。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 4.根据资料(3),基本生产车间 3 月应计提的折旧费是( )万元。 10、【资料3】某企业为增值税一般纳税人,2019 年 5 月发生有关固定资产业务如下: (1)5月5 日,企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程款,取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元,增值税税额 5.4万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年,租赁开始日为 2019 年 4月 30 日,年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。 (2)5月18 日,基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值 40 万元(不考虑增值税),已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元,增值税税额为 0.26 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。相关收支均通过银行办理结算。 (3)5月31 日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元,除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外,车间正常使用设备的原价为600万元,预计净残值为30万元,该设备于2018年8月达到预定可使用状态,并投入使用。预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 4.根据资料(3),基本生产车间5月应计提的折旧费是( )万元。