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题目
【多选题】

下列各项目，在计算应交所得税时，应作纳税调减的有（　　）。

A: 期末可供出售金融资产公允价值上升

B: 期末可供出售金融资产公允价值下降

C: 期末交易性金融资产公允价值上升

D: 期末计提存货跌价准备

E: 期末确认国债利息收入

答案解析

可供出售金融资产公允价值的变动，应该计入所有者权益，不影响当期损益，不需要进行纳税调整，所以选项AB不正确；选项D，税法不认可计提的存货跌价准备，在实际发生减值时才允许扣除，所以应该做纳税调增处理。
[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]

答案选 CE

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1、下列各项目，在计算应交所得税时，应作纳税调减的有（　　）。 2、下列各项目，在计算应交所得税时，应作纳税调减的有（　　）。 3、下列各项目，在计算应交所得税时，应作纳税调减的有（  ）。 4、下列各项目，在计算应交所得税时，应作纳税调减的有（　　）。 5、税务师在对某居民企业进行2016年所得税纳税审核时，下列项目中计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。 6、税务师在对某居民企业进行2016年所得税纳税审核时，下列项目中计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。 7、                   下列各项中，在计算应纳税所得额时可能调整的项目有（　　）。 8、下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有（ ）。 9、下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调减的是（　　）。 10、【2021·多项选择题】2×19年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2×19年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×20年实现利润总额3 000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本题所给资料外，无其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2×20年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有（   ）。

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