11.某食品厂为增值税小规模纳税人。2016年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。

题目

【单选题】

11.某食品厂为增值税小规模纳税人。2016年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。

A: 903.51

B: 111.05

C: 1112.62

D: 1165.05

答案解析

自2004年12月1日起，增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免的税额：可抵免的税额=价款/(1+17%)×17

应纳增值税=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)

答案选 A

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