某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率15%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%） - 税务师试题不定项选择题

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【不定项选择题】

某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率15%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）

A: 将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

B: 将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

C: 普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税

D: 礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

E: 该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

答案解析

【考点】消费税计税依据
【解题思路】选项A：自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税；选项B：纳税人将自产应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额缴纳消费税；选项C：普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售的话不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的化妆品组成礼品盒销售，应按照化妆品的适用税率缴纳消费税。应纳消费税=100*（120+70）*（1+5%）/（1-15%）*15%=3520.59元

答案选 DE

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1、某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将 100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%） 2、某日化厂将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为100元/套，普通护肤护发品的生产成本为60元/套。2014年5月将120套化妆品礼品盒奖励给职工，化妆品的成本利润率为5%。该日化厂上述业务应缴纳消费税（）元。 3、某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为100元/套，普通护肤护发品的生产成本为60元/套。2019年5月将120套高档化妆品礼品盒奖励给职工。已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该日化厂上述业务应缴纳消费税（）元。 4、2×18年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价，2×18年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。 5、某日化厂既生产高档化妆品又生产普通护肤品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和普通护肤品组成礼品盒销售。该厂当月直接销售高档化妆品取得收入8.5万元，直接销售普通护肤品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和普通护肤品组成的礼品盒取得收入12万元，上述均不含增值税，高档化妆品消费税税率为15%。该日化厂当月应纳消费税为（）万元。 6、2020年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元：将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，高档化妆品消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。 7、2018年2月，某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5％，消费税税率为30％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价，2018年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。 8、2018年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,成本利润率为5%,消费税税率为15%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2018年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税(　　　)元。 9、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（　　）元。 10、 2018年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,成本利润率为5%,消费税税率为15%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2018年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税(　　　)元。

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