59.2016年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有()。 - 税务师试题多选题

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59.2016年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有( )。

A: 2016年应缴纳房产税为21600元

B: 修建仓库应缴纳耕地占用税30000元

C: 仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元

D: 扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元

E: 仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元

答案解析

选项A：出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税。2016年应缴纳房产税=720000÷12×3×12%=21600(元);选项B：修建仓库应缴纳耕地占用税=1200×25=30000(元);选项C：租赁合同税率1‰，应缴纳印花税=720000×1‰×3=2160(元);选项D：港口占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，扩建港口占用耕地应缴纳耕地占用税=30000×2=60000(元);选项E：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

答案选 ABD

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1、2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于扩建港口,1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用,年租金720000元,租期3年,按年支付租金,耕地占用税税额为25元/平方米,城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有( )。 2、2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于扩建港口,1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用,年租金720000元,租期3年,按年支付租金,耕地占用税税额为25元/平方米,城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有( )。 3、2016年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有( )。 4、某企业2018年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年3月31日将其中占地5000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地3000平方米用于建造办公楼，6月经批准占用非耕地5000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。 5、某镇企业2×14年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区外绿化，2×15年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院、幼儿园各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税（）元。 6、某镇企业2×14年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。2×15年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段，其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税（）元。 7、农村居民张某2019年1月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅（在规定用地标准以内）。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税（）元。 8、农村居民张某2021年1月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税（）元。 9、9.2022年9月，某学校经批准占用耕地建造一栋办公楼，实际占用的耕地面积为12000平方米，当地耕地占用税税额为15元/平方米；11月份学校将这块地改变用途，将其建造为教职工住房，则针对该学校当年应缴纳耕地占用税的说法中，不正确的有（）。 10、（五）某镇企业2014年12月月底经批准征用一块耕地，占地面积5 000平方米，属于五等地段，用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3 000平方米，属于三等地段，其中为社区提供养老院、托儿所各占1 000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

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