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题目
【单选题】

下列各项中，不属于专项税务咨询服务基本内容的是（ ）。

A: 涉税尽职审慎性调查

B: 纳税风险评估

C: 与特别纳税调整事项有关的服务

D: 税务信息提供

答案解析

选项D，属于长期税务顾问服务。

答案选 D

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1、【0305140】甲企业为一白酒生产企业（增值税一般纳税人），2021年1月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入300万元，另收取品牌使用费39万元。（2）将30吨薯类白酒用于抵偿所欠乙企业的债务，该批薯类白酒生产成本45万元，成本利润率为5%，同类产品的不含增值税平均销售价格为2万元/吨，同类产品的不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。（3）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格16万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。（4）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价35万元。 （其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%） 根据上述资料，按照下列序号回答问题。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税为（  ）万元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）计算进口环节海关代征的消费税为（  ）万元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税（  ）万元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 2、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中不属于“交通运输服务”的是（　　）。 3、2X18年1月2日A企业以增发的本企业普通股1 000万股为对价购入B企业100%的净资产，对B企业进行控股合并。 2X18年1月2日A企业股票公允价值每股13.5元。 2X18年6月1日，A企业完成对B企业的董事会改组，向共9位董事席位中派出5位，另4位中有3位独立董事、1位职工董事，董事会改组完成当日A公司的股价为12.5元。合并前A企业与B企业不存在任何关联方关系，所得税税率为25%，假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日B企业各项可辨认资产、负债的公允价值如下表所示：项目B企业    单位：万元下列选项中正确的是   (       ) 4、【0304943】某礼花厂2021年1月发生以下业务：（1）当月生产甲鞭炮240箱，销售给A商贸公司200箱，每箱不含税销售价格为1600元；30箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；10箱作为春节福利发放给职工。（2）委托Y厂加工一批焰火，礼花厂提供原材料成本为50万元。当月Y厂将加工完毕的焰火交付，开具增值税专用发票注明收取不含税加工费5万元。（3）礼花厂将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额45万元，剩余的40%留存仓库备用。（4）以分期收款方式销售乙鞭炮350箱，每箱不含税销售价格为2200元，货物尚未发出，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。 （其他相关资料：甲鞭炮的平均不含税销售价格为2000元/箱，最高不含税销售价格为2400元/箱；鞭炮、焰火的消费税税率为15%） 根据上述资料，按照下列序号回答问题。 （1）关于业务（1）消费税的税务处理，下列正确的有（  ）A.30箱换取火药厂的火药应缴纳消费税的计税依据=30×2400B.30箱换取火药厂的火药应缴纳消费税的计税依据=30×2000C.10箱作为春节福利发放给职工应缴纳消费税的计税依据=10×2400D.10箱作为春节福利发放给职工应缴纳消费税的计税依据=10×2000（2）委托加工业务中C厂应代收代缴的消费税为（  ）万元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71（3）计算业务（3）应缴纳的消费税为（  ）万元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75（4）计算业务（4）应缴纳的消费税为（）万元。A.0B.34650C.57750D.115500请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 5、【0211147】某酒店为增值税一般纳税人，其业务涉及住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务。2021年1月发生业务如下：（1）当月取得餐饮服务收入价税合计477万元，其中包括销售外卖食品收入价税合计金额212万元。（2）提供会议场地及配套服务取得不含税租金600万元。（3）将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。（4）当月申报抵扣的进项税额合计50万元，其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为4万元；外购用于公司管理部门的办公用品，进项税额为2万元；外购用于职工食堂的食品，进项税额为3万元。根据上述资料，回答下列问题（不考虑加计抵减相关政策）。 （1）业务（1）销项税额列示正确的是（    ）。 A.477÷（1+6%）×6%B. （477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+13%）×13%C.（477-212）÷（1+6%）×6%+212÷（1+9%）×9%D.477÷（1+13%）×13%（2）业务（2）销项税额列示正确的是（    ）。   A.600×13%B.600×9%C.600×6%D.0（3）业务（3）的相关说法，正确的有（    ）。  A.不需要缴纳增值税B.按照13%税率计算增值税销项税额C.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣D.若按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额应进项税额转出纳税（4）业务（4）当期可以抵扣的进项税额是（    ）万。A.43B.46C.47D.50请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 6、【0211049】某设备生产企业为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（1）分期收款方式销售一批设备，合同约定不含税价款3390万元，按合同约定本月底收取货款的60%，下个月收取余下的40%，本月尚未收到货款；以预收货款的方式销售设备，取得预收款1695万元，设备尚未发出。（2）研发一批新型的材料，对外进行投资，生产成本合计50万元，成本利润率为10%。（3）将2019年10月购入的一栋办公楼（购进取得增值税专用价款注明金额2600万元，已抵扣进项税额234万元）改为职工的集体宿舍，该不动产的净值率为91%。（4）取得银行贷款300万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付交际应酬的餐饮费5万元；支付员工外地出差住宿费支出价税合计7.42万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（5）月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的零部件被盗，零部件成本20万元（含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票），经主管税务机关确认作为损失处理。根据上述资料。回答下列问题。 （1）业务（1）销项税额列示正确的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）业务（2）的相关说法，正确的有（    ）。  A.将自产货物用于投资入股的，属于视同销售行为 B.销项税额计算公式为50×（1+10%）×13%C.销项税额计算公式为50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自产货物对外投资，其耗用的进项税额不得抵扣（3）业务（3）的相关说法，正确的有（    ）。 A.已抵扣进项税额的不动产，改为职工集体宿舍，属于不得抵扣情形B.不得抵扣进项税额为212.94万元C.不得抵扣进项税额为234万元D.若该不动产兼用于一般计税方法项目和集体福利，其进项税额准予全部抵扣（4）业务（4）相关服务中，可以抵扣的进项税额的项目（    ）。A.购进的贷款服务 B.接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费C.交际应酬的餐饮费D. 员工出差的住宿费（5）业务（5）的税务处理正确的是（    ）。A.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣B.管理不善属于非正常损失C.非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣，但相关劳务和交通运输服务，进项税额可以抵扣D.进项税额转出列示为（20-1）×13%+1×9%请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 7、20×1年度，甲公司发生的相关交易或事项如下： 　　(1)4月1日，甲公司收到先征后返的增值税600万元。　　(2)6月30日，甲公司以8 000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋，该房屋的预计使用年限为50年。当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司2 000万元，作为对甲公司取得房屋的补偿。　　(3)8月1日，甲公司收到政府拨付的300万元款项，用于正在建造的新型设备。至12月31日，该设备仍处于建造过程中。　　(4)10月10日，甲公司收到当地政府追加的投资500万元。甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧。　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1小题至第2小题。　　1.下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的是(  )。 8、【0408242】位于市区的某电器生产企业，2020年度企业自行核算实现的会计利润为650万元。当年相关经营情况如下：（1）12月接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税金额10万元、增值税1.3万元，会计上未作账务处理。（2）销售电器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，对应的成本为3000万元；（3）当年发生管理费用800万元，其中含业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1200万元，其中含广告费750万元。（5）财务费用中含向非关联企业甲公司借款支付的6个月利息费用120万元，借款金额为3000万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。（6）取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元，取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 根据上述资料，回答下列问题。（1）下列关于12月份接受捐赠的相关处理，正确的有（  ）。A.确认营业外收入11.3万元B.确认营业外收入10万元C.增值税1.3万元不可以抵扣进项税额D.增值税1.3万元可以抵扣进项税额（2）计算业务（3）应调整的应纳税所得额为（  ）万元。A.调增80万元B.无需调整C.调增32万元D.调增53万元（3）计算业务（4）应调整的应纳税所得额为（    ）万元。A.广告费无需纳税调整B.广告费应纳税调增750万元C.广告费应纳税调增60万元D.广告费应纳税调增102万元（4）财务费用中利息调整的金额为（  ）万元。A.应纳税调增120B.应纳税调增30C.应纳税调减60D.无需纳税调整（5）关于业务（6）的纳税调整，下列说法正确的有（    ）。A.取得的股息收入应并入应纳税所得额计算企业所得税B.国债利息收入应纳税调减150万元C.企业债券利息收入全额计征企业所得税D.企业债券利息收入减半征收企业所得税请问，以上5个小问的答案，分别是什么？ 9、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时，发现如下事项：（1）5月将一批自产的货物分配给股东，该批服装成本200万元，市场不含税价格350万元，企业未做任何账务处理。（2）6月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股，企业当年在会计上确认管理费用50万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据；另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。（4）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境内非关联企业进行研发，支付研发费用1600万元。 （其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。） 根据上述资料，回答下列问题。（1）针对业务（1），下列处理正确的有（  ）。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减（2）计算该企业2021年度的会计利润总额为（    ）万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）针对业务（2），应调整的企业所得税应纳税所得额为（  ）。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元（4）针对业务（3），下列表述中正确的有（    ）。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整（5）在计算应纳税所得额时，发生的研发费用支出可加计扣除（    ）万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。 10、下列各项中，不属于鉴证业务的是（ ).

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