位于某县城的甲房地产开发公司，为开发写字楼支付土地价款、契税和相关手续费合计2000万元；后续发生房地产开发成本2600万元，其中包括装修费用600万；利息费用80万元（能提供金融机构贷款证明且能够按照房地产项目分摊计算）；可以扣除的与转让房地产相关的税金为243万元；当地其他房地产开发费用扣除比例为4%。开始销售后，总建筑面积的1/2被对外销售，取得销售收入4500万元；其余面积被对外出租，当年度收取租金300万元。土地增值税清算时，扣除项目合计数为()万元。

当前位置：
会计网
税务师试题
单选题
详情

题目

【单选题】

位于某县城的甲房地产开发公司，为开发写字楼支付土地价款、契税和相关手续费合计2000万元；后续发生房地产开发成本2600万元，其中包括装修费用600万；利息费用80万元（能提供金融机构贷款证明且能够按照房地产项目分摊计算）；可以扣除的与转让房地产相关的税金为243万元；当地其他房地产开发费用扣除比例为4%。开始销售后，总建筑面积的1/2被对外销售，取得销售收入4500万元；其余面积被对外出租，当年度收取租金300万元。土地增值税清算时，扣除项目合计数为( )万元。

A: 2323

B: 2635

C: 2723

D: 3135

答案解析

可以扣除的取得土地使用权支付的金额=2000×1/2=1000（万元）

可以扣除的房地产开发成本=2600×1/2=1300（万元）

可以扣除的房地产开发费用=80×1/2+（1000+1300）×4%=132（万元）

可以扣除的与转让房地产相关的税金=243（万元）

加计扣除=（1000+1300）×20%=460（万元）

允许扣除项目合计=3135（万元）

答案选 D