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题目
【单选题】

在我国境内未设立机构场所的境外某企业,2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税(  )万元。

A: 14.0

B: 21

C: 16.1

D: 15.4

答案解析

未在我国境内设立机构场所的非居民企业,从我国取得的利息所得,以收入全额为应纳税所得额;上述利息所得应纳企业所得税=(200+10)×10%=21(万元)。

答案选 B

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1、在我国境内未设立机构场所的境外某企业,2016年投资中国某居民企业债券,2017年取得不含税利息收入200万元,延期支付利息的不含税违约金10万元,债券转让所得20万元,假设利息所得的协定税率为7%,上述利息所得在我国应缴纳所得税( )万元。 2、在我国境内未设立机构场所的境外某企业,2016年投资中国某居民企业债券,2017年取得不含税利息收入200万元,延期支付利息的不含税违约金10万元,债券转让所得20万元,假设利息所得的协定税率为7%,上述利息所得在我国应缴纳所得税(   )万元。 3、在我国境内未设立机构场所的境外某企业,2019年投资中国某居民企业债券。2019年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税(  )万元。 4、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。 5、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元;取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(  )万元。 6、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元;取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(  )万元。 7、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。 8、境外甲企业在中国境内未设立机构、场所,2019年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元,取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元,该项设备的净值60万元。2019年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税(  )万元。 9、甲国某企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内以外资企业,销售价格为4 000万元,境内的外资企业以该房产按市场价格作价4 800万元投资入股某内资企业,成立中外合资企业,并按所有股份分担风险,分享利润。上述业务营业税的税务处理正确的有( )。 10、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2022年取得境内甲公司支付的特许权使用费400万元,取得租金320万元,2022年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑其他税费)