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题目
【不定项选择题】

企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。


A: 预计未决诉讼损失

B: 年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整

C: 年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整

D: 年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

E: 在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损

答案解析

【考点】资产、负债的计税基础及暂时性差异
【解题思路】预计未决诉讼损失若产生暂时性差异，也属于可抵扣暂时性差异，选项A错误；选项D和E产生可抵扣暂时性差异。选项B，年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整（这里投资性房地产是以公允价值计量的，所以账面价值为公允价值，其计税基础为账面余额，所以会产生应纳税暂时性差异）。选项C年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整（交易性金融负债期末账面价值按公允价值调整，所以账面价值小于账面成本，会产生应纳税暂时性差异）。


答案选 BC

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1、甲公司2×10年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2×10年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×10年度所得税费用为（　　）万元。 2、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。 3、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。 4、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。 5、甲公司2012年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2012年1月1 E1不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2012年度所得税费用为(　)万元。 6、甲公司2012年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2012年1月1 E1不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2012年度所得税费用为(　)万元。 7、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（） 8、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（） 9、              甲公司2×10年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2×10年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×10年度所得税费用为（　　）万元。 10、企业当年发生的下列会计事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

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