某企业2022年4月欠缴增值税40000元未缴纳，当年5月份增值税期末留抵税额为10000元，6月份增值税期末留抵税额为50000元，下列账务处理，正确的有（）。

题目

【多选题】

A: 5月份:借：应交税费-应交增值税（进项税额） -10000贷：应交税费-未交增值税 -10000

B: 5月份:借：应交税费-未交增值税 10000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 10000

C: 6月份：借：应交税费-应交增值税（进项税额） -30000贷：应交税费-未交增值税 -30000

D: 6月份：借：应交税费-应交增值税（进项税额） 20000贷：应交税费-未交增值税 20000

E: 6月份：借：应交税费-未交增值税 40000 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10000 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 50000

答案解析

纳税人既有因销项税额小于进项税额而产生的期末留抵税额，又有欠缴税额，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”，红字贷记“应交税费-未交增值税”

答案选 AC

有疑问？

求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

相关会计知道

最新资讯

关注行业公众号，发送关键词领资料

秒懂财务

关注我，回复“113“送你【全自动内部流水账管理系统.xls】

会计小师妹

关注我，回复“209“送你【会计分录大全】

Excel实用技巧

关注我，回复“500“送你【500套excel常用函数】

会计网APP

关注我，回复“300“送你【300套可视化财务报表模板】

大叔说会计

关注我，回复“46“送你【存货管理干货】

会计网

关注我，回复“41“送你【史上最全财务Excel、制度、报表、管理资料包】