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题目
【单选题】

一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应计入（ ）会计科目。

A: 应交税费-增值税检查调整

B: 以前年度损益调整

C: 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

D: 应交税费-未交增值税

答案解析

一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费-增值税检查调整”专门账户。

答案选 A

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1、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。 2、某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2×18年8月，税务机关对该企业2×17年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下:（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为:借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2×18年8月尚未完工），账务处理为:借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题：该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额为（ ）元。 3、某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2×18年8月，税务机关对该企业2×17年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下:（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为:借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000；（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为:借：银行存款2260贷：其他应付款2260；（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000；（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2×18年8月尚未完工），账务处理为:借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题:该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。 4、某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2×18年8月，税务机关对该企业2×17年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下:（1）销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为:借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000；（2）销售给Y企业（小规模纳税人）A产品2件，账务处理为:借：银行存款2260贷：其他应付款2260；（3）职工福利部门领用A产品5件，账务处理为借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000；（4）在建工程领用生产用原料10000元（该项工程至2×18年8月尚未完工），账务处理为:借：在建工程10000贷：原材料10000。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为（ ）。 5、资料二、甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下： (1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元:另支付本单位导游工资2.12万元。 (2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月ー次性收取3个月的含增值税租金33万元。 (3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。 (4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万 (5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。 (6)购进会议展覧服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6％:不动产租赁服务增值税税率为10％:取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是( ）。 6、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：（1）取得旅游费收人共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元，向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租，购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明 装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，人账原值60 万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是（ ）。 7、（四）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况 进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给入企业网产品10件，同时收取包装物租金1 000元，会计分录为：借：银行存款 12 700 贷：资本公积 11 700其他业务收入 1 000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，会计分录为：借：银行存款 2 340 贷：其他应付款 2 340（3）职工福利部门领用M产品5件，会计分录为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1 000（4）在建工程领用生产用原材料10 000元（该项工程至2019年8月尚未完工），会计分录为：借：在建工程 10 000 贷：原材料 10 000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。 8、（四）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况 进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给入企业网产品10件，同时收取包装物租金1 000元，会计分录为：借：银行存款 12 700 贷：资本公积 11 700其他业务收入 1 000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，会计分录为：借：银行存款 2 340 贷：其他应付款 2 340（3）职工福利部门领用M产品5件，会计分录为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1 000（4）在建工程领用生产用原材料10 000元（该项工程至2019年8月尚未完工），会计分录为：借：在建工程 10 000 贷：原材料 10 000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。 9、（四）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况 进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给入企业网产品10件，同时收取包装物租金1 000元，会计分录为：借：银行存款 12 700 贷：资本公积 11 700其他业务收入 1 000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，会计分录为：借：银行存款 2 340 贷：其他应付款 2 340（3）职工福利部门领用M产品5件，会计分录为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1 000（4）在建工程领用生产用原材料10 000元（该项工程至2019年8月尚未完工），会计分录为：借：在建工程 10 000 贷：原材料 10 000甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。 10、（四）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%（城 市维护建设税及教育费附加不考虑）。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况 进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给入企业网产品10件，同时收取包装物租金1 000元，会计分录为：借：银行存款 12 700 贷：资本公积 11 700其他业务收入 1 000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，会计分录为：借：银行存款 2 340 贷：其他应付款 2 340（3）职工福利部门领用M产品5件，会计分录为：借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1 000（4）在建工程领用生产用原材料10 000元（该项工程至2019年8月尚未完工），会计分录 为：借：在建工程 10 000 贷：原材料 10 000甲企业收取包装物租金，下列说法正确的有（ ）

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