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题目
【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人。2022年10月销售一栋“营改增”前外购的办公楼，选择简易计税方法，在办公楼所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　）。

A: 应交税费—预交增值税

B: 应交税费—应交增值税（已交税金）

C: 应交税费—简易计税

D: 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

答案解析

应交税费—简易计税会计科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

答案选 C

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1、（一）甲玩具公司是增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进大型固定资产两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。（2）本月销售玩具，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该公司直营店直接销售给消费者个人玩具，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工，该批玩具生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租闲置仓库两间，一次性收取租金收入10万元。本月对外临时出租仓库取得的收入应缴纳的增值税是（ ）万元。 2、（一）甲玩具公司是增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进大型固定资产两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。（2）本月销售玩具，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该公司直营店直接销售给消费者个人玩具，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工，该批玩具生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租闲置仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该公司当月增值税销项税额为（ ）万元。 3、（一）甲玩具公司是增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进大型固定资产两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。（2）本月销售玩具，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该公司直营店直接销售给消费者个人玩具，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工，该批玩具生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租闲置仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该公司当月应缴纳增值税（ ）万元。 4、（一）甲玩具公司是增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进大型固定资产两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。（2）本月销售玩具，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该公司直营店直接销售给消费者个人玩具，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工，该批玩具生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租闲置仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该公司当月增值税进项税额为（ ）万元。 5、（一）甲玩具公司是增值税一般纳税人，2023年6月份发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进大型固定资产两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额7.8万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。（2）本月销售玩具，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该公司直营店直接销售给消费者个人玩具，收取现金合计11.3万元。（3）本月将自产一批玩具作为职工福利发放给员工，该批玩具生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。（4）本月对外临时出租闲置仓库两间，一次性收取租金收入10万元。该公司当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 6、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间为（ ）。 7、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 8、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 9、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下： （1）销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款22.6万元，另收取手续费3.39万元。 （2）将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元／辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元／辆、平均销售价格15万元／辆、最低销售价格12万元／辆。 （3）采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是（  ）。 10、资料1：GD工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合确认收入条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2018年12月GD公司发生如下交易或事项： （1）6日向A公司销售甲商品一批，商品售价为300万元，增值税税额48万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前该批商品已计提20万元的存货跌价准备。 （2）18日因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售，售价28万元，当月收到原材料款。 （3）19日，与B公司签订销售协议，采用预收款项方式向B公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定售价120万元，相关增值税税额19.2万元，B公司预付60%的货款（按含增值税价格计算）其余款项于2018年12月31日发货结算。 （4）28日，与C公司签订为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元，至12月31日已经预收合同款50万元，实际发生劳务成本30万元，估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5、根据资料（1）到（5）GD公司本期应结转的“营业成本”的金额是（ ）万元。

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