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题目
【单选题】

境外X公司在中国境内未设立机构、场所,2021年取得境内甲公司支付的贷款利息收入200万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入128万元,该项财产净值116万元。2021年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A: 11.2

B: 14.2

C: 21.2

D: 32.8

答案解析

应纳企业所得税=200×10%+(128-116)×10%=21.2(万元)。在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所,但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,实际减按10%的税率;股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

答案选 C

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1、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。 2、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元;取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(  )万元。 3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元;取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入50万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(  )万元。 4、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。 5、境外甲企业在中国境内未设立机构、场所,2019年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元,取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元,该项设备的净值60万元。2019年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税(  )万元。 6、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2022年取得境内甲公司支付的特许权使用费400万元,取得租金320万元,2022年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑其他税费) 7、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,本年取得境内甲公司支付的权益性投资收益700万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元,该项财产净值50万元。本年度该境外公司在我国的应纳税所得额为()。 8、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,本年取得境内甲公司支付的权益性投资收益700万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入100万元,该项财产净值50万元。本年度该境外公司在我国的应纳税所得额为()。 9、境外甲企业在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元,取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元,该项设备的原值为80万元,已经按税法规定计提折旧20万元。2011年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税(  )万元。 10、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。