某鞭炮焰火公司2019年5月销售给批发商甲鞭炮焰火200箱，销售价为600元/箱，销售给批发商乙同类鞭炮焰火50箱，销售价为1000元/箱；当月，还将30箱同类鞭炮焰火发给其供货商以抵偿上月所欠货款。以上售价均为不含税价格，则5月份该鞭炮焰火公司应该缴纳的消费税为（　）元。（消费税税率为15%） - 税务师试题单选题

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【单选题】

某鞭炮焰火公司2019年5月销售给批发商甲鞭炮焰火200箱，销售价为600元/箱，销售给批发商乙同类鞭炮焰火50箱，销售价为1000元/箱；当月，还将30箱同类鞭炮焰火发给其供货商以抵偿上月所欠货款。以上售价均为不含税价格，则5月份该鞭炮焰火公司应该缴纳的消费税为（　）元。（消费税税率为15%）

A: 22200

B: 30000

C: 25800

D: 30400

答案解析

纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税额＝（200×600＋50×1000＋30×1000）×15%＝30000（元）。

答案选 B

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1、某鞭炮焰火公司2021年8月销售给批发商甲鞭炮焰火200箱，不含税销售价为600元/箱，销售给批发商乙同类鞭炮焰火50箱，不含税销售价为1000元/箱；当月，还将30箱同类鞭炮焰火发给其供货商以抵偿上月所欠货款。则该鞭炮焰火公司当月应缴纳的消费税为（）元。（消费税税率为15%） 2、【0304943】某礼花厂2021年1月发生以下业务：（1）当月生产甲鞭炮240箱，销售给A商贸公司200箱，每箱不含税销售价格为1600元；30箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；10箱作为春节福利发放给职工。（2）委托Y厂加工一批焰火，礼花厂提供原材料成本为50万元。当月Y厂将加工完毕的焰火交付，开具增值税专用发票注明收取不含税加工费5万元。（3）礼花厂将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额45万元，剩余的40%留存仓库备用。（4）以分期收款方式销售乙鞭炮350箱，每箱不含税销售价格为2200元，货物尚未发出，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。（其他相关资料：甲鞭炮的平均不含税销售价格为2000元/箱，最高不含税销售价格为2400元/箱；鞭炮、焰火的消费税税率为15%）根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）关于业务（1）消费税的税务处理，下列正确的有（）A.30箱换取火药厂的火药应缴纳消费税的计税依据=30×2400B.30箱换取火药厂的火药应缴纳消费税的计税依据=30×2000C.10箱作为春节福利发放给职工应缴纳消费税的计税依据=10×2400D.10箱作为春节福利发放给职工应缴纳消费税的计税依据=10×2000（2）委托加工业务中C厂应代收代缴的消费税为（）万元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71（3）计算业务（3）应缴纳的消费税为（）万元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75（4）计算业务（4）应缴纳的消费税为（）万元。A.0B.34650C.57750D.115500请问，以上4个小问的答案，分别是什么？

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