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题目
【不定项选择题】

下列业务的进项税额允许抵扣的有（　）。

A: 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费

B: 外购的应征消费税的小汽车

C: 用于职工福利的外购货物

D: 扩建制造车间所用的水泥

E: 因管理不善发生霉烂变质等损失的原材料

答案解析

选项C，外购货物用于集体福利或个人消费项目，进项税额不允许抵扣；选项E，非正常损失进项税额不允许抵扣；选项A，与贷款服务直接相关的投融资顾问费进项税额不允许抵扣。

答案选 BD

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1、           下列业务的进项税额允许抵扣的有（　）。 2、某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（　　）。 3、                 某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（　　）。 4、工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位） 本月允许抵扣的增值税进项税额是（）万元。 5、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）本月允许抵扣的增值税进项税额是（）万元。 6、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2×20年5月发生下列业务。 （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。 （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税为0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。 （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款为90万元，增值税为11.7万元；同时收取包装物押金3.29万元。 （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。 （5）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.13万元。根据以上资料，回答下列问题：本月允许抵扣的增值税进项税额为（   ）元。 7、（一）某工厂为增值税一般纳税人，生产销售学生用的桌椅，适用13%的增值税税率，2023年2月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，材料已经验收入库，款项已支付；（2）购进低值易耗品一批，取得增值税普通发票注明的价款为5万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；（3）销售桌椅给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元；同时收取包装物押金3.39万元；（4）将自产的新研制产品（成本价500万）投资入股乙公司，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；（5）销售2020年1月购入的一台生产设备，取得全部销售收入2.26万元；（6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入11.7万元。根据以上资料，回答下列问题：本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。 8、（一） 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400 000元，増值税为52 000 元，材料已经验收入库，款项尚未支付。 （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为50 000元，增值税为6 000 元，款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。 （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款900 000元，税款117 000元；同时收 取包装物押金33 900元。 （4）以产品投资入股200 000元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为 10% （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入23 400元。 （6）该企业附设非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入11 300元。 本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。 9、下列关于增值税进项税抵扣表述正确的有（　　）。 10、下列关于增值税进项税抵扣表述正确的有（　　）。

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