四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）
(一）
位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。
（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。
（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。
（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。
（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。
（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。
（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。
（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。
（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。
（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。
(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )
要求：根据上述资料，回答下列问题。
79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（ ）万元。
A: 480.71
B: 490.00
C: 471.62
D: 676.65
进项税额：
业务（1):外购原料并接受运输服务，取得增值税专用发票，可以抵扣的进项税=2000 × 17% +20×11% =342.2 (万元）；
业务（2):进口原油，需要缴纳进口环节的增值税，可以作为内销环节的进项税额予以 抵扣，可以抵扣的进项税=(1240 +60) ×l7% +20×11% =223.2(万元）；
业务（3):工程勘察勘探服务属于现代服务，适用的增值税税率为6%,可以抵扣的进 项税=120×6% =7.2 (万元）；
业务（4):外购油田运输专用车并支付工具件和零配件款项，均取得了合法的扣税凭 证，可以抵扣的进项税=70.2÷(1+17%) ×l7%+1.2÷(1+17%) ×l7%=10.37 (万元）；
业务（5):进口小汽车，可以抵扣的进项税=5 × 30 × (1 +25%) ÷ (1 -9%) × 17% =35. 03 (万元）。
可以抵扣的进项税额合计=342. 2 + 223. 2 + 7. 2 + 10. 37 + 35. 03 = 618 (万元）。
销项税额：
业务（6)销售开采的原油，销项税额=(2250 +4/1.17) ×l7% =383.08 (万元）；
业务（7):用于加热、修井以及用于加工成品油的原油，都不需要缴纳增值税；
业务（8):销售人造原油，销项税额=2400 ×17% =408 (万元）；
业务（9):销售三次采油，销项税额= 1400 ×17% =238 (万元）；
业务（10):将自产天然气用于职工食堂，视同销售，应计算销项税=350 × (1 + 10%) ÷(1-6%) × 17% =69.63 (万元）。
销项税额合计=383.08 +408 +238 +69.63 =1098.71 (万元〉。
该企业当月国内销售环节应缴增值税=1098. 71 -618 =480.71 (万元）。
答案选 A
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