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题目
【单选题】

某卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝5吨，烟丝售价为每吨5000元（不含增值税），该厂生产甲类卷烟250标准箱，甲类卷烟出厂价每标准条60元（不含增值税），烟丝税率为30%，该卷烟厂当月应缴纳的消费税（ ）万元。（甲类卷烟出厂消费税率从量150元/箱，从价56%）

A: 214.5

B: 215.75

C: 214.5

D: 213.75

答案解析

选项ABCD，生产用于连续生产卷烟的烟丝，在移送使用时，不缴纳消费税。 应缴纳消费税=[250×150+60×250×250×56%]/10000=213.75万元

答案选 D

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1、某卷烟厂生产用于连续生产卷烟的烟丝5吨，烟丝售价为每吨5000元（不含增值税），该厂生产甲类卷烟250标准箱，甲类卷烟出厂价每标准条60元（不含增值税），烟丝税率为30%，该卷烟厂当月应缴纳的消费税（ ）万元。（甲类卷烟出厂消费税率从量150元/箱，从价56%） 2、(一）甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2015年发生下列经营业务：（1）甲卷烟厂将账面成本为57. 52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值 税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和〇. 3万元，乙企业无这种烟丝售价， 已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得货物运输业 增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为 30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为 200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额 为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。(其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以万元为单位，均保留 小数点后两位）要求：根据上述资料，回答下列问题。71.当月甲卷烟厂应缴増值税（ ）万元。 3、(一）甲企业为卷烟企业，主要生产A类卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2015年发生下列经营业务：（1）甲卷烟厂将账面成本为57. 52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值 税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和〇. 3万元，乙企业无这种烟丝售价， 已履行了代收代缴消费税义务，甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回，取得货物运输业 增值税专用发票，注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。（2）甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售，开具增值税专用发票，注明金额为 30万元，剩余烟丝用于生产A类卷烟。（3）甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额为 200万元，将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。（4）丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额 为80万元，将30箱A类卷烟批发给零售商，注明金额为150万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定，并在当月认证抵扣。(其他相关资料：题中A类卷烟均为标准箱，每一步骤计算结果以万元为单位，均保留 小数点后两位）要求：根据上述资料，回答下列问题。71.当月甲卷烟厂应缴増值税（ ）万元。 4、（二）某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2016年10月份甲卷烟厂发生 下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得増值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值 税专用发票注明税额〇. 22万元。（2）以经营租赁方式租人一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元， 出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶 收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税 专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额 0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤， 已履行了代收代缴消费税的义务。 （5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌 卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配 件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费，取得 增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记 手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准 箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每 标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 85.关于上述业务，下列说法中正确的有（    ）。 5、【0305049】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生下列业务：（1）销售一批烟叶，取得不含税销售额50万元。（2）以赊销方式销售A牌卷烟180箱，取得销售额650万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。（3）以预收货款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元，本月已发出销售卷烟的80%。（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款160万元，税额20.8万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。（5）税务机关检查发现，2021年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本75万元，甲厂收取加工费15万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。 （其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟的消费税税率均为56%加每箱150元，烟丝消费税税率为30%。） 根据上述资料，按照下列序号回答问题。（1）计算业务（2）甲卷烟厂当月应缴纳的消费税为（  ）万元。A.0B.110.01C.183.35D.366.7（2）计算业务（3）甲卷烟厂当月应缴纳的消费税为（  ）万元。A.0B.171.2C.171.44D.214（3）下列关于业务（5）的相关表述，正确的有（  ）。A.如果该批烟丝已经销售，补缴消费税的计税依据为销售额B.乙厂应补缴消费税38.57万元C.甲厂应补缴消费税38.57万元D.受托方没有代收代缴税款，对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款（4）甲卷烟厂当期应缴纳的消费税为（  ）万元。A.542.3B.316.15C.306.55D.354.55请问，以上4个小问的答案，分别是什么？ 6、（二）某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2016年10月份甲卷烟厂发生 下列业务：（1）外购卷烟生产设备，取得増值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值 税专用发票注明税额〇. 22万元。（2）以经营租赁方式租人一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元， 出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。（3）向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶 收购发票。（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税 专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额 0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤， 已履行了代收代缴消费税的义务。 （5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌 卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配 件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费，取得 增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记 手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准 箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每 标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 85.关于上述业务，下列说法中正确的有（    ）。 7、某卷烟厂外购500万元（不含税）的烟丝，2020年3月领用其中的80％用于生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30％，卷烟消费税的税率为56％，每标准箱的定额税率为150元，该企业当月应纳消费税额(     )万元。 8、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月初库存外购烟丝买价 5 万元;从小规模纳税人购进 烟丝，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元;月末外购库存烟丝买价 12 万元。本月将外购 烟丝用于连续生产甲类卷烟，本月销售甲类卷烟 10 箱 (标准箱)，取得不含税销售额 22 万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税 ( ) 万元。(烟丝税率为 30%，生产甲类卷烟税率为 56%，定额税为 150 元/ 箱) 9、甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2011年9月从乙卷烟厂购进一批已税烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元；当月领用了60%用于继续生产D牌卷烟。当月销售自产D牌卷烟50标准箱，开具普通发票注明价款87.75万元。D牌卷烟适用消费税比例税率36%，定额税率150元/标准箱，烟丝适用消费税税率为30%，则甲卷烟厂9月应缴纳消费税（　　）万元。 10、2013年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元／标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　　）万元。

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