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题目
【单选题】

位于市区某企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和进出口业务,2021年实际缴纳增值税35万元,出口货物免抵税额8万元,留抵退还增值税15万元。另外,进口货物缴纳增值税23万元、缴纳消费税45万元。该企业2021年应纳城市维护建设税( )万元。

A: 1.96

B: 2.94

C: 6.72

D: 7.7

答案解析

选项ABCD,(35+8-15)×7%=1.96(万元)

答案选 A

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1、位于市区某企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和进出口业务,2021年实际缴纳增值税35万元,出口货物免抵税额8万元,留抵退还增值税15万元。另外,进口货物缴纳增值税23万元、缴纳消费税45万元。该企业2021年应纳城市维护建设税( )万元。 2、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2008年4月实际缴纳增值税340万元,出口货物免抵税额24万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2008年4月应纳城市维护建设税(  )万元。 3、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2008年4月实际缴纳增值税340万元,出口货物免抵税额24万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2008年4月应纳城市维护建设税(  )万元。 4、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实行免抵退税办法。2019年5月,该企业在进行增值税免抵退税计算时得出:当期应纳增值税为-50万元,当期免抵退税额为60万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中,正确的有(  )。 5、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实行免抵退税办法。2019年5月,该企业在进行增值税免抵退税计算时得出:当期应纳增值税为-50万元,当期免抵退税额为60万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中,正确的有(  )。 6、位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2019年9月份实际缴纳消费税40万元,出口货物增值税免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。 7、    (二)位于某市区国家重点扶持的高新技术企业,为增值税一般纳税人。2015年销售产品取得不含税收入6500万元,对外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和销售费用 共计5300万元,缴纳的营业税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末 企业自行计算的全年会计利润总额为761万元,全年已预缴企业所得税96万元,未有留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:(1) 8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元并收存银行。12月下 旬将该批产品发出,但未将预收账款转作收入。(2)    9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税 额1.7万元,企业将捐赠收入直接记入了“资本公积”账户核算。(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元、进项税额3. 06万元,企业将购置金额一次性计入了成本扣除,假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。(4)成本费用中包含业务招待费62万元、新产品研究开发费用97万元。(5)    投资收益中有12. 6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业 外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款130万元,直接捐赠10万元。(6)计入成本、费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元,职工福利费实际支出131万元,职工教育经费实际支出32万元。(其他相关资料:本题不考虑地方教育附加,企业所得税适用税率15%)要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。85. 该企业应补缴的增值税及附加税费为(      )万元。 8、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2019 年 3 月进口货物缴纳 增值税 20 万元,内销货物实际向税务机关缴纳增值税 50 万元,当期取得增值税出口退税款 6 万 元,当期出口货物免抵税额 8 万元。该企业 2019 年 3 月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育 附加( )万元。 9、根据材料回答1~6题:  某市一家汽车生产企业,为增值税一般纳税人,采用新会计准则进行账务处理,适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下:   (1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元(不含对外投资,包含为某市汽车出租公司定制出租车,收取定做费500万元);全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。   (2)2月,企业将自产的一批小汽车对外投资,该批产品市场不含税价格200万元,企业已做账务处理,该批汽车的库存成本为110万元。   (3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。   (4)8月1日,企业将一块土地使用权转让给B公司,转让收入1000万元,该土地使用权原购进价格380万元,已经摊销220万元。   (5)企业全年小汽车销售成本4800万元(不含对外投资的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1000万元,宣传费用200万元),管理费用为800万元(其中业务。招待费为90万元,新产品开发费为120万元,安置残疾人支付工资28万元);财务费用为350万元。   (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费5万元。   (7)对外转让小汽车的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。   (8)6月8日,取得国债利息收入300万元;6月10日,取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元,已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。   (9)通过当地民政局向贫困山区捐款300万元,税收滞纳金6万元。   (10)财务费用350万元中有向其他企业借款500万元,按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%),当期发生汇兑损失20万元。   (上述租金收入不考虑房产税和印花税。小汽车消费税税率为9%,2009年教育经费超标2万元、2010年超标1万元。)2011年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是(  )万元。 10、(四) 某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂 经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下: (1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190 000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得增值税专用发票一张,注明价款为565 000元。 (2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280 000元。 收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200 000元。 (3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13 000元。 (4)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51 000元;当月购进原材料发 生不含税运费20 000元,取得增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票一张,注明税额为17 000元。 (5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15 700元,不考虑 运费成本。 (6)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明的税额为1 360元。 本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证 该服装厂当月应纳增值税为( )元。