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题目
【不定项选择题】

位于市区的某实木地板厂为增值税一般纳税人,在当地设立一非独立核算的门市部,2019年5月该厂将生产的一批成本价60万元的实木地板移送至门市部,门市部将其中的60%对外销售,取得含税销售额79.1万元。已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为10%,不考虑地方教育费附加,当月无其他业务。下列说法正确的有(  )。

A: 该厂当月应缴纳增值税12.47万元

B: 该厂当月应缴纳消费税3.5万元

C: 该厂当月应缴纳城市维护建设税0.88万元

D: 该厂当月应缴纳城市维护建设税1.33万元

E: 该厂当月应缴纳教育费附加0.38万元

答案解析

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。 应纳消费税税额=79.1÷(1+13%)×5%=3.5(万元) 应缴纳增值税=79.1÷(1+13%)×13%=9.1(万元) 应缴纳城市维护建设税=(3.5+9.1)×7%=0.88(万元) 应缴纳教育费附加=(3.5+9.1)×3%=0.38(万元)。

答案选 BCE

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1、位于市区的某实木地板厂为增值税一般纳税人,在当地设立一非独立核算的门市部,2021年11月该厂将生产的一批成本价60万元的实木地板移送至门市部,门市部将其中的60%对外销售,取得含税销售额79.1万元。已知:实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为10%,不考虑地方教育费附加,当月无其他业务。下列说法正确的有(    )。 2、某市甲企业(增值税一般纳税人)2019年5月外购一批原材料,不含税金额为35万元将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额4万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费6万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税(  )万元。 3、某县甲企业(增值税一般纳税人)2021年5月外购一批原材料,不含税金额为35万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成实木地板,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额4万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费6万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板适用的消费税税率为5%。乙企业应代收代缴城市维护建设税(    )万元。 4、某地板厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2022年3月该厂将生产的一批实木地板移送门市部,计价75万元。门市部将其零售,取得含税销售额82.36万元。已知实木地板消费税税率为5%,成本利润率为10%。地板厂就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。 5、位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,在当地设立一非独立核算的门市部,2019年12月该厂将自产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部,门市部将其中的80%对外销售, 取得含税销售额74.58万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%,当月无购进业务。下列说法正确的有(   )。 6、位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,在当地设立一非独立核算的门市部,2015年2月该厂将自产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部,门市部将其中的80%对外销售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%,当月无购进业务。下列说法正确的有(    )。 7、位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,在当地设立一非独立核算的门市部,2015年2月该厂将自产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部,门市部将其中的80%对外销售,取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%,当月无购进业务。下列说法正确的有(    )。 8、【0302346】某实木地板厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2020年12月该厂将生产的一批成本价70万元的实木地板高尔夫球具移送门市部,门市部将其中80%销售,取得含税销售额101.7万元。高尔夫球具的消费税税率为5%,成本利润率为5%,该实木地板销售业务应缴纳的消费税税额为()万元。 9、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。 10、某实木地板厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2022年5月该厂将生产的一批成本价为100万元的实木地板移送至门市部,门市部将其中的80%对外销售,取得含税销售额203.4万元。实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为10%。则实木地板厂就该项业务应缴纳的消费税税额为(  )万元。