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题目
【单选题】

甲公司2009年初购入需要安装的设备一台,价款300 000元,增值税51 000元,包装费1 800元,运杂费1 200元。投入安装,发生安装费2 000元。安装过程中领用自产的产成品一批,实际成本为10 000元,售价为20 000元,本企业为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,安装完毕投入生产使用的该设备实际成本为(  )元。

A: 318 400

B: 379 400

C: 369 230

D: 315 000

答案解析

设备的实际成本=300 000+1 800+1 200+2 000+10 000=315 000(元)
[该题针对“外购固定资产的初始确认”知识点进行考核]

答案选 D

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1、甲公司为增值税一般纳税人,于20×9 年9 月6日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专 用发票上注明的设备价款为1 000万元,增值税税额为130万元,款项已支付;另支付运费10万元,增 值税0.9万元,保险费5万元,装卸费3万元,专业人员服务费2万元。当日,该设备投入使用。假定不 考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为( )万元。  2、甲公司为增值税一般纳税人,于2×19年9月6日购进一台不需要安装的生产设备,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为1000万元,增值税税额为130万元,款项已支付;另支付运费10万元,增值税0.9万元,保险费5万元,装卸费3万元,专业人员服务费2万元。当日,该设备投入使用。假定不考虑其他因素,甲公司该设备的初始入账价值为(  )万元。 3、 甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2010年度至2011年度投生的有关固定资产业务如下: (1) 2010年12月20日,甲公司向乙公司次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为680万元,包装费及运输费30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装,同时,支付购置台同签订、差旅费等相关费用2万元,全都款项已由银行存款支付。 (2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。 (3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折日。 (4) 2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元,0.5万元和0.3万元。 (5) 2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。     要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。  (6)根据资料(5),甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是(    )。   4、GD公司为增值税一般纳税人,2017年4月1日,GD公司支付银行存款410万元购入一台需要安装的生产用设备,增值税进项税额为69.7万元。4月5日,GD公司以银行存款支付装卸费20万元。4月10日开始安装,安装过程中发生安装人员工资30万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为40万元,相应的增值税进项税额为6.8万元,市场价格为42万元(不包含增值税)。设备于2017年6月3日达到预定可使用状态。该设备预计使用10年,预计净残值为零,GD公司采用年限平均法计提折旧。要求:根据上述资料,不考虑其他因素 GD公司该设备的入账价值是()万元。 5、GD公司为增值税一般纳税人,2017年4月1日,GD公司支付银行存款410万元购入一台需要安装的生产用设备,增值税进项税额为69.7万元。4月5日,GD公司以银行存款支付装卸费20万元。4月10日开始安装,安装过程中发生安装人员工资30万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为40万元,相应的增值税进项税额为6.8万元,市场价格为42万元(不包含增值税)。设备于2017年6月3日达到预定可使用状态。该设备预计使用10年,预计净残值为零,GD公司采用年限平均法计提折旧。要求:根据上述资料,不考虑其他因素 GD公司该设备的入账价值是()万元。 6、【资料3】某企业为增值税一般纳税人,2020年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下: (1)2020年12月22日,购入一台不需要安装的生产用设备M,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。 (2)2021年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。 (3)2021年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为0。 (4)2021年12月25日,M设备因自然灾害意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。 要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数) 1.根据资料(1),该企业购入设备M的入账价值是( )万元。 7、GD公司为增值税一般纳税人,2017年4月1日,GD公司支付银行存款410万元购入一台需要安装的生产用设备,增值税进项税额为69.7万元。4月5日,GD公司以银行存款支付装卸费20万元。4月10日开始安装,安装过程中发生安装人员工资30万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为40万元,相应的增值税进项税额为6.8万元,市场价格为42万元(不包含增值税)。设备于2017年6月3日达到预定可使用状态。该设备预计使用10年,预计净残值为零,GD公司采用年限平均法计提折旧。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,GD公司2017年对该设备应计提的折旧是()万元。 8、【第3题】某企业为增值税一般纳税人,2020年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下:(1)2020年12月22日,购入一台不需要安装的生产用设备M,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。(2)2021年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。(3)2021年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为0。(4)2021年12月25日,M设备因自然灾害意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)。1.根据资料(1),该企业购入设备M的入账价值是( )万元。 9、【第3题】某企业为增值税一般纳税人,2020年12月初,固定资产账面余额3500万元,累计折旧1200万元,未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下:(1)2020年12月22日,购入一台不需要安装的生产用设备M,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元,增值税税额为0.12万元,款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年,预计净残值为2万元,按照年限平均法计提折旧。(2)2021年3月1日,该企业准备自建一栋库房。3月5日,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,款项以银行存款支付,该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日,领用本企业生产的钢材一批,市场售价为60万元,实际成本为30万元。6月30日,确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。(3)2021年6月30日,自建库房工程完工达到预定可使用状态,预计该库房可以使用50年,预计净残值为0。(4)2021年12月25日,M设备因自然灾害意外毁损,以银行存款支付不含税清理费用1万元,应收保险公司赔款50万元。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)。5.根据期初资料、资料(1)至(4),2021年12月31日该企业“固定资产”科目余额是( )。 10、GD公司为增值税一般纳税人,2017年4月1日,GD公司支付银行存款410万元购入一台需要安装的生产用设备,增值税进项税额为69.7万元。4月5日,GD公司以银行存款支付装卸费20万元。4月10日开始安装,安装过程中发生安装人员工资30万元;领用原材料一批,该批原材料的成本为40万元,相应的增值税进项税额为6.8万元,市场价格为42万元(不包含增值税)。设备于2017年6月3日达到预定可使用状态。该设备预计使用10年,预计净残值为零,GD公司采用年限平均法计提折旧。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,GD公司2017年对该设备应计提的折旧是(     )